关于免抵退税的问题

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生活小百科网:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2006年3月的有关经营业务如下:
(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发标注明的价款00万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。
(2)内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。
(3)出口货物的销售额折合人民币200万元。
已知:2月末留抵税款3万元;出口货物的征税率为17%,退税率为13%。计算该企业3月份应“免、抵、退”税额是多少?
同时,按规定,如当期期末留抵税额小于或等于当期免抵退税额时,当期应退税之=当期期末留抵税额,请问本题中当期期末留抵税额是多少?怎么计算的?这里专家的回答会让您满意

1、3月份免抵退税不得免证和抵扣税额=200*(17%-13%)=8万元
2、3月份应缴纳额=100*17%-(34-8)-3=-12
3、出口货物免 抵 退税额=200*13%=26
4、按规定。如当期期末留底额小于或等于当期免抵退税额时:
当期应退谁额=当期留抵税额
即3月份应退税额12万元
5、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
26-12=14万元。

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